Arv og testamente for bolig i udlandet
Arv og testamente for bolig i udlandet reguleres af EU-arveforordningen, der giver danskere mulighed for at vælge dansk arveret. Uden testamente gælder køslandets arveregler — ofte med tvangsarv til børn.
Hvad sker der med din bolig i udlandet, når du dør? Det er et spørgsmål, de færreste tænker over ved købet, men som kan have store konsekvenser for dine efterladte. Uden et gyldigt testamente med lovvalg risikerer din familie at stå i en langvarig og dyr arvesag, reguleret af et fremmed lands regler med tvangsarvsbestemmelser, der afviger markant fra dansk ret.
EU-arveforordningen — grundlaget
EU-arveforordningen (nr. 650/2012) er det juridiske fundament for grænseoverskridende arv inden for EU. Hovedreglen: arven reguleres af lovgivningen i det land, hvor afdøde havde sit sædvanlige opholdssted (habitual residence). For de fleste danskere med bolig i udlandet er det Danmark. Men forordningen giver også mulighed for at vælge sit statsborgerskabslands lovgivning via en udtrykkelig erklæring i testamentet. Det er denne valgmulighed, du skal benytte. Danmark har ikke selv tiltrådt forordningen, men Spanien, Frankrig, Italien, Portugal og Grækenland anvender den — og de respekterer lovvalg af dansk arveret i testamentet.
Tvangsarv i Frankrig
Frankrig har strenge tvangsarvsregler (réserve héréditaire). Børnene har krav på en fast andel af boet: ét barn = 50%, to børn = 66%, tre eller flere børn = 75%. Den frit disponible del (quotité disponible) er det resterende. Hvis du ikke har oprettet testamente med lovvalg af dansk arveret, gælder fransk tvangsarv for din franske ejendom. Det kan betyde, at din ægtefælle kun arver en begrænset andel, selvom det var din hensigt, at ægtefællen skulle arve det hele. Løsningen er enkel: opret testamente med eksplicit lovvalg af dansk arveret. Et alternativ er at eje ejendommen via en SCI, hvor anparter kan overdrages gradvist.
Tvangsarv i Spanien
Spanien har også tvangsarv (legítima), men reglerne varierer efter region. I de fleste regioner har børnene krav på to tredjedele af boet: en tredjedel fordeles ligeligt mellem børnene (legítima estricta), og en tredjedel kan fordeles frit mellem børnene (mejora), mens den sidste tredjedel er frit disponibel. Catalonien har mere lempelige regler med kun 25% tvangsarv til børnene. Navarra har ingen tvangsarv. Uden lovvalg af dansk arveret gælder den regionale arvelov for din spanske ejendom. Opret testamente med lovvalg.
Tvangsarv i Italien
Italiensk arveret giver tvangsarvinger (legittimari) krav på en fast andel: ægtefælle alene = 50%, ægtefælle + ét barn = 66% (33% til hver), ægtefælle + to eller flere børn = 75% (25% til ægtefælle, 50% delt mellem børnene). Den frit disponible del er det resterende. Italiensk tvangsarv kan kun fraviges via lovvalg af dansk arveret i testamentet.
Testamente-krav per land
Et testamente til brug i udlandet bør opfylde formkravene i det pågældende land. I Spanien oprettes testamente hos en notario og registreres i Registro General de Actos de Última Voluntad. Prisen er ca. 50-100 euro. I Frankrig oprettes testamente hos en notaire (testament authentique) eller håndskrevet (testament olographe). I Italien oprettes testamente hos en notaio. I alle tilfælde bør testamentet indeholde en klar erklæring om lovvalg af dansk arveret i henhold til EU-arveforordningens artikel 22. Koordiner testamentet med dit danske testamente, så de to dokumenter ikke modsiger hinanden. Din lokale advokat og din danske advokat bør gennemgå begge dokumenter.
Skattemæssige konsekvenser ved arv
Arveafgiften varierer markant. I Spanien er arveafgiften regional og kan variere fra næsten nul (Andalusien for børn og ægtefælle) til 34% for fjernere arvinger i andre regioner. I Frankrig betaler børn 5-45% med et fradrag på 100.000 euro pr. barn, og ægtefæller er helt fritaget. I Italien er afgiften 4% for ægtefælle og børn med et fradrag på 1 million euro pr. arving. I Danmark er boafgiften 15% for nærtstående arvinger. Dobbeltbeskatningsaftaler for arveafgift findes kun med få lande — tjek om der er en gældende aftale, da du ellers risikerer at betale arveafgift i begge lande. En grænseoverskridende arvesag kræver rådgivning fra specialiserede advokater i begge lande.
Ofte stillede spørgsmål
Gælder dansk arveret for min bolig i Spanien?
Ikke automatisk. EU-arveforordningen (nr. 650/2012) fastslår, at arven som udgangspunkt reguleres af lovgivningen i det land, hvor afdøde havde sit sædvanlige opholdssted. Men forordningen giver dig mulighed for via testamente at vælge dit statsborgerskabslands arveret — altså dansk arveret. Danmark har ikke tiltrådt forordningen, men Spanien, Frankrig og Italien anvender den og vil respektere dit lovvalg.
Hvad er tvangsarv, og gælder det for danskere?
Tvangsarv (légitime i Frankrig, legítima i Spanien, legittima i Italien) er den andel af boet, som loven forbeholder tvangsarvinger — typisk børn og ægtefælle. I Frankrig har børnene krav på 50-75% af boet (afhængigt af antal børn). Uden lovvalg af dansk arveret gælder det lokale lands tvangsarvsregler for din bolig i det pågældende land.
Skal jeg oprette et lokalt testamente i det land, hvor boligen ligger?
Det anbefales. Et lokalt testamente på det lokale sprog, opbevaret hos en lokal notar, letter arvesagen. Det bør koordineres med dit danske testamente, så de to ikke modsiger hinanden. Bed din lokale advokat om at udarbejde testamentet i samarbejde med din danske advokat.
Hvad koster det at arve en bolig i udlandet?
Arveafgiften varierer efter land og familierelation. I Spanien varierer afgiften efter region: Andalusien har næsten fuld fritagelse for børn og ægtefæller, mens andre regioner opkræver 7-34% af ejendommens værdi. I Frankrig betaler børn 5-45% i arveafgift med et fradrag på 100.000 euro pr. barn. I Italien er afgiften 4% for ægtefælle og børn (med fradrag på 1 million euro) og 6-8% for fjernere slægtninge.