Er der ejendomsskat i Norge?

Kommunal eiendomsskatt er valgfri og fastsættes af den enkelte kommune. Satsen kan ikke overstige 0,7% af ejendommens verdi (kommunal takstverdi). Ikke alle kommuner opkræver eiendomsskatt, og satsen varierer fra 0 til 0,7%. Oslo opkræver eiendomsskatt med en sats på 0,3%. Mange populære fjeld- og fjordkommuner opkræver den fulde sats. Kontrollér altid den aktuelle sats for den konkrete kommune.

Hvad er formuesskatt, og gælder den for danske ejere?

Norsk formuesskatt (formuesskatt) gælder for norsk ejendom uanset ejerens skattemæssige bopæl. Danskere der ejer ejendom i Norge betaler formuesskatt af ejendommens ligningsverdi over fribeløbet. Fribeløbet er 1.800.000 NOK pr. person. Satsen er 1,0% op til 20.000.000 NOK og 1,1% over. Ligningsverdien for fritidsboliger fastsættes typisk til 30% af markedsværdien, hvilket reducerer den effektive skat.

Hvordan beskattes gevinst ved salg af ejendom i Norge?

Gevinst ved salg af fast ejendom i Norge beskattes med 22% som alminnelig inntekt. Der gælder dog en vigtig fritagelse: har du brugt boligen som egen bolig (bodd i boligen) i mindst 12 af de seneste 24 måneder inden salget, er gevinsten skattefri. For fritidsboliger gælder fritagelse efter 5 års egen bruk. For danske ejere der bruger ejendommen som feriebolig uden at bo der permanent, vil fritagelsen typisk ikke gælde.

Omkostninger og skatter ved boligkøb i Norge

Q: Hvad er dokumentavgiften ved boligkøb i Norge?

Dokumentavgift er den norske tinglysningsafgift og udgør 2,5% af ejendommens markedsværdi (omsetningsverdi). Afgiften betales ved tinglysing af skjøte i grunnboken. For borettslagsleiligheter (andelslejligheder) betales ingen dokumentavgift, da det er en andel i borettslaget, ikke fast ejendom. For selveierboliger, eneboliger og fritidsboliger betales den fulde sats. Dokumentavgiften er købers udgift.

Omkostninger ved boligkøb i Norge ligger i den moderate ende sammenlignet med andre nordeuropæiske markeder. Dokumentavgiften på 2,5% er den største transaktionsomkostning, mens de løbende ejeromkostninger varierer efter kommune og ejendomstype. For danske købere er formuesskatt på norsk ejendom en post der ofte overses.

Dokumentavgift og tinglysingsgebyr

Dokumentavgift er den primære transaktionsomkostning ved boligkøb i Norge og udgør 2,5% af ejendommens markedsværdi (omsetningsverdi). Afgiften betales til staten ved tinglysing af skjøte i grunnboken. For borettslagsleiligheter (andelslejligheder) betales ingen dokumentavgift, da handlen juridisk er en andelsoverdragelse, ikke en ejendomsoverdragelse. Tinglysingsgebyret for skjøte er 585 NOK, og for pantedokument ligeledes 585 NOK. Samlet eksempel: en fritidsbolig til 3.000.000 NOK giver dokumentavgift 75.000 NOK og tinglysingsgebyr 1.170 NOK, i alt 76.170 NOK (2,5%).

Kommunal eiendomsskatt

Kommunal eiendomsskatt i Norge er valgfri og besluttes af det enkelte kommunestyre. Satsen kan ikke overstige 0,7% af ejendommens kommunale takstverdi. Ikke alle kommuner har innført eiendomsskatt, men de fleste populære fritidskommuner har det. Oslo opkræver 0,3%, mens mange fjeldkommuner i f.eks. Valdres, Hallingdal og Trysil-området opkræver den fulde sats på 0,4-0,7%. Takstverdien fastsættes af kommunen og kan afvige fra markedsværdien. For en fritidsbolig med takstverdi 2.000.000 NOK i en kommune med 0,5% eiendomsskatt udgør den årlige skat 10.000 NOK. Der gives et bunnfradrag i mange kommuner, typisk 100.000-500.000 NOK.

Formuesskatt for danske ejere

Norsk formuesskatt gælder for norsk ejendom uanset ejerens skattemæssige bopæl. Danskere med ejendom i Norge er begrenset skattepliktige til Norge for formuesskatt. Fribeløbet er 1.800.000 NOK pr. person (3.600.000 NOK for ektefeller). Satsen er 1,0% op til 20.000.000 NOK og 1,1% over. Beregningsgrundlaget for fritidsboliger er ligningsverdien, der typisk fastsættes til ca. 30% af markedsværdien. En fritidsbolig med markedsværdi 3.000.000 NOK har dermed en ligningsverdi på ca. 900.000 NOK, som ligger under fribeløbet. For dyrere ejendomme kan formuesskatt udgøre en reel post. Dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Danmark og Norge giver creditlempelse.

Gevinstbeskatning ved salg

Gevinst ved salg af fast ejendom i Norge beskattes med 22% som alminnelig inntekt. Der gælder fritagelse for boliger brugt som egen bolig i mindst 12 af de seneste 24 måneder (botidskravet), og for fritidsboliger brugt i mindst 5 af de seneste 8 år (brukstidskravet). For danske ejere der bruger en norsk fritidsbolig til ferie uden at bo der permanent, vil brukstidskravet typisk ikke være opfyldt, og gevinsten beskattes derfor med 22%. Tabet er fradragsberettiget. Beregningsgrundlaget er salgspris minus anskaffelsespris og dokumenterede forbedringer. Dobbeltbeskatningsoverenskomsten sikrer at gevinsten ikke dobbeltbeskattes.

Skat på lejeindtægt

Lejeindtægt fra norsk ejendom beskattes i Norge med 22% af nettoindtægten. Fradragsberettigede utgifter omfatter vedligeholdelse, forsikring, kommunale avgifter, eiendomsskatt og renter på norsk boliglån. Afskrivninger på bygningen er ikke tilladt for privatpersoner. For korttidsudlejning (under 30 dage) gælder særregler med et skattefrit bundfradrag på 10.000 NOK. Lejeindtægten skal selvangives i Danmark, med creditlempelse for betalt norsk skat. Nettobeskatningen styres af dobbeltbeskatningsoverenskomsten.

Samlede ejeromkostninger pr. år

Det årlige budget for en fritidsbolig i Norge bør inkludere kommunal eiendomsskatt (0-14.000 NOK), kommunale avgifter for vann, avløp og renovasjon (5.000-15.000 NOK), forsikring (3.000-8.000 NOK), eventuell formuesskatt, og forsyninger. Samlet bør du budgettere med 15.000-40.000 NOK (ca. 13.000-35.000 DKK) om året i løbende ejeromkostninger ekskl. realkreditydelser. Norge er dyrere end Sverige som fritidsboligdestination, men retssikkerheden og infrastrukturen er i topklasse.